【课程背景】
2015年税制改革的重头戏就是房地产开发企业和建筑施工企业的营业税改征增值税。建筑及房地产企业实行营改增，延续增值税的抵扣链条，可以避免重复征税，可以降低建筑业及房地产业的整体税负和开发产品的成本，可以促进房价的合理回归，可以规范企业的纳税行为，避免偷漏税。
【课程价值】
1.掌握土地增值税清算的基本法规、清算程序和清算方法、税收优惠，土地增值税的纳税筹划技巧等；
2.掌握企业所得税管理的常见问题，分析涉税风险的控制思路及策略；
3.分析“营改增”对企业的税务及经营成本的影响，可能产生的涉税风险；
4.掌握收入确认的原则、方法，开发项目完工的标准，预售账款结转收入的时限，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额；
5.了解房地产行业税收检查的重点及其应对策略；
【课程对象】
财会税收主管领导、财务总监、财务经理及纳税经办人员。
【金牌讲师】
刘老师：
专业背景：著名财税专家，高级会计师、注册会计师。现受聘担任世界税收联合会财税研究员，中央财经大学财经研究院客座教授，财政部科研所培训中心兼职教授，长期从事房地产企业、建筑企业的财务会计、审计等实际工作，潜心于房地产业财税研究，具有深湛的理论基础，丰富的实践经验，广泛的财经法规知识积累。参与了我国《企业所得税法》的研究、制定工作，对企业所得税法有独到的见解，被誉为我国房地产业界纳税策划的领军人物。出版多部房地产企业财税专著。曾在北京大学中国企业家特训班、清华大学总裁班、浙江大学总裁班、中国房地产业协会、中国城市建筑协会等单位主办的研讨会上作专题讲座，长期担任北京市高级会计师继续教育的主讲教师，并担任多家房地产企业的财税顾问。
授课风格：讲课富有激情，所有的工具方法都辅助于实际可行的案例，善于支小招省大钱，整个授课被学员评价为落地性强、可借鉴性强，实战型、不忽悠
【课程大纲】
第一篇 营业税改征增值税试点实施办法解读
第一讲增值税纳税人和扣缴义务人
1、营业税改征增值税试点纳税人范围包括哪些？
2、如何确定境内与境外的应税服务？
3、单位采用承包、承租、挂靠经营方式经营的怎样确定纳税人？
4、试点纳税人如何分类？划分标准是什么？
5、哪些试点纳税人必须认定为一般纳税人？哪些纳税人不认定为一般纳税人？哪些纳税人可以申请一般纳税人？
6、怎样办理一般纳税人的认定手续？
7、怎样确定增值税的扣缴义务人？
8、两个或者两个以上的增值税纳税人怎样合并纳税？
第二讲应税服务
1、建筑业、房地产业营改增的征税范围包括哪些？
2、哪些劳务和部分现代服务业不属于应税服务？
3、房地产业的视同销售如何判断？如何计量？
4、建筑业的视同销售如何判断？怎样计算视同销售的销售额？
5、委托境外设计单位或个人进行规划设计如何扣缴增值税？
第三讲税率和征收率
1、增值税的税率：
（1）租赁服务，税率为17%；
（2）交通运输业、建筑业、销售不动产和转让无形资产，税率为11%；
（3）现代服务业，税率为6%；
（4）零税率。
2、增值税的征收率为3%。
3、哪些应税服务适用增值税零税率？怎样办理退税、免税？
4、哪些应税服务免征增值税？
第四讲应纳税额的计算
1、增值税计税方法分几种？基本公式？
2、一般纳税人的计税方法，具备什么条件可以选择简易计税方法计税？
4、怎样计算销项税额？怎样把含税销售额换算成不含税销售额？
5、什么是进项税额？哪些凭证可以抵扣进项税额？
6、增值税扣税凭证的认证和申报抵扣期限有何规定？哪些凭证没有规定认证期限？
7、哪些购进货物、接受劳务或者应税服务，其进项税额不得抵扣？
8、如何计算兼营业务不得抵扣的进项税额？
9、已抵扣进项税额的购进货物、接受应税劳务者应税服务发生不得抵扣进行税额的业务，如何扣减进项税额？
10、销售方因服务中止或折让怎样扣减销项税额？
11、购买方因服务中止或折让怎样扣减进项税额？
12、符合一般纳税人标准不申请办理一般纳税人有何惩罚性规定？13、哪些情况适用于按简易计税方法计税？
14、增值税价外费用的范围？哪些价外费用可以不计税？
15、营业税改征增值税哪些应税服务可以差额征税？
16、纳税人兼营不同税率的应税服务怎样核算？纳税人兼营营业税劳务的应怎样核算？
17、纳税人兼营免税、减税项目的应怎样核算？
18、何谓商业折扣？纳税人发生商业折扣的应怎样开具发票？
19、纳税人发生销售退回、销售折让、开票有误等情况如何进行税务处理？
20、建筑企业购进建筑材料及设备如何抵扣增值税？
21、正在施工的在建工程如何进行营改增？
22、已经竣工验收的待售房地产如何进行营改增？
23、房产和建筑物租赁如何进行营改增？
24、销售使用过的固定资产如何缴纳增值税？
25、原增值税一般纳税人兼有应税劳务的，截止到试点实施之日前的增值税期末留抵税额如何处理？
26、扣税凭证丢失如何处理？
27、一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额可否抵扣？
第五讲纳税、扣缴义务发生时间和纳税地点
1、怎样确定增值税纳税义务发生时间？
2、怎样确定增值税的纳税地点？
3、纳税人发生增值税应税行为，应在何时纳税？
4、扣缴境外单位和个人的增值税在哪里纳税？何时纳税？
第六讲税收减免
1、增值税的免税项目包括哪些？
2、增值税的应税项目哪些实行即征即退？
3、纳税人可否放弃免税、减税？有何规定？
4、增值税的起征点有何变化？小微企业的增值税有何特殊规定？
5、纳税人购置增值税税控系统专用设备和技术维护费用如何抵减增值税税额？
第七讲征收管理
1、营业税改征增值税之后对于跨期业务应当如何处理？
2、适用零税率的应税服务怎样办理退（免）税？
3、哪些应税服务不得开具增值税专用发票？
4、小规模纳税人提供应税服务，接收方索取增值税专用发票的应当怎样办理？
第二篇 新《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的填报方法
第一讲收入类报表的填报方法
1、分房产类别计算收入的方法
2、“预收账款”如何计算应纳税所得额
3、视同销售收入的纳税调整
4、取得土地出让金返还的纳税调整
5、分期收款销售开发产品的纳税调整
6、按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
7、跨期收取的租金的纳税调整
8、长期股权投资持有收益的纳税调整
9、长期股权投资转让所得的纳税调整
10、被投资企业减资缩股取得资产的纳税调整
11、特殊性债务重组的纳税调整
12、债权转股权的纳税调整
第二讲扣除类报表的填报方法
1、如何按不同类型的房地产分配计算成本
2、已确认销售的开发产品如何分类结转成本
3、资产损失税前扣除的风险防范
4、长期股权投资持有损失的纳税调整
5、长期股权投资转让损失的纳税处理
6、长期挂账的股权投资损失税前扣除
第三讲期间费用报表的填报方法
1、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整
2、捐赠支出的纳税调整
3、加速折旧的纳税调整
4、无形资产摊销的纳税调整
5、融资性售后回租的税务处理
7、混合性投资的纳税方法
8、非金融企业借款利息的税前扣除
9、股权激励税前扣除的纳税调整
10、向个人借款利息如何税前扣除？
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《“营改增”对房地产企业之影响及企业所得税常化态管理下的风险控制》
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