【课程序言】
“营改增”真的要来了，很多企业现在还不知道做些什么?
逆水行舟，不进则退！营改增已箭在弦上，如何“营改增”？在“营改增”过程中会遇到什么困难？企业面临“营改增”挑战如何顺利过渡？具体实践中如何尽量降低税务成本和风险？面对其中的种种困惑与难题，领先推出营改增应变培训课程，帮助企业从容应对“营改增”，让企业少走弯路，重点剖析如何将营改增应用到企业的实践中去。
【课程收益】
1、充分掌握营业税改增值税的试点政策
2、了解房地产、建筑施工业营改增的最新政策
3、区别出口服务享受零税率和免税待遇的差异
4、深入分析营业税改增值税对企业税负的影响
5、提出营改增及相关企业要做好的应对工作
6、熟练掌握增值税的纳税申报和有关凭证管理
7、熟练掌握增值税的会计核算和营改增的特殊处理
【金牌讲师】
蔡老师：
税法专家，国家税务总局讲师团名师成员。现任国家税务总局某税务培训学校副校长，高级培训师、中国注册会计师、中国注册税务师、注册高级纳税筹划师，常年活跃在国家税务系统培训第一线，曾全程参与国内多家企业融资方案设计，税务设计。融知识性、实践性、专业性于一身，教学案例丰富、上课激情四射，培训效果受到广泛赞誉，被学员誉为“中国最具激情的实力派授课专家。
【课程大纲】
第一部分 56条营业税改征增值税实施办法
一、纳税人和扣缴义务人 二、征税范围 三、税率 四、应纳税额的计算
五、纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点 六、税收减免 七、征收管理 八、解读附件
第二部分 问题与挑战
一、问题
问题一：建筑业增值税税负变化将如何影响房地产业？
问题二：房地产企业的土地购置费是否允许参与抵扣？这一政策影响何在？
问题三：房地产企业如何做好过渡期的政策适用？
问题四：营改增后，房地产企业在销售地产方面是否会面临特殊挑战？
问题五：营改增后，房地产企业在商业地产方面是否会面临特殊挑战？
问题六：房地产企业应如何抓住营改增的机遇，实现税务优化？
问题七：在5月1日前房地产企业应做好哪些准备？
二、房地产业面临的挑战
1、政府招拍挂的土地成本是否可以抵扣进项税?从其他企业受让的土地成本是否可以抵扣?
2、转让股权是否缴纳增值税?受让方是否可以抵扣进项税?
3、不动产投资是否缴纳增值税?
4、代为政府的收取的款项可否从收入中减掉?
5、收取的物业管理费如何缴纳增值税?
6、已建完销售完的开发项目如何征收增值税?
7、已建完未售完的开发项目如何征收增值税?
8、房地产公司已经销售的期房但尚未缴付的房屋或工程如何征收增值税?
9、预售售房款如何征收增值税?是否预征?预征率是多少?可否抵扣取得的进项税?
10、出租的不动产免租期内如何征收增值税?
11、免费的停车位是否要视同销售征收增值税?
12、甲供材如何进行增值税处理?是否可以抵扣进项税?
13、甲供设备如何进行增值税税务处理?是否可以抵扣进项税?
14、融资成本可否抵扣进项税?
15、没有取得收入前是否可以认定为一般纳税人?建造房屋的大量的增值税进项税怎么处理?
16、新购买或建造的不动产是当期抵扣还是分期抵扣进项税?
17、个人购买房屋的增值税是按率计征还是简易计征?
18、现有的合同条款是否需要修订?运营结构、财务核算、预算、造价等等是否需要做出调整?
19、经营模式、销售模式是否要改变?如何做出变更?过度政策的影响如何应对?
20、营改增前的房产是否要向建筑公司催收营业税发票，是否要赶在改征前为客户开具营业税发票?
21、营改增对企业所得税有什么影响?
三、建筑业面临的挑战
1、工程挂靠业务还能做吗?尚未结束的怎么办?
2、人工费、沙石等取得不了进项税专用发票怎么办?
3、支付的人工费能否抵扣进项税?如果不能抵扣又该怎么办?
4、外地工程项目在哪里缴纳增值税?如何开具专用发票
5、甲方要求多开发票怎么办?
6、甲供料是否需要开具发票?是否属于虚开专用发票?营改增带来的供料方式的变化会对企业有多大的影响?
7、改革前已经完工但尚未结算的工程现在是不是要开具营业税发票?将来可否开具专用发票?
8、已开工但改革时未完工的工程项目，是否可以掐段缴纳营业税和增值税?还是同一缴纳营业税或增值税?
9、未付款的建材能否等到营改增之后取得专用发票抵扣进项税?
10、建筑公司可否成为小规模纳税人实行简易征收的模式?
第三部分 应对营改增要做五件事和建立五大体系
一、四件事
（一）、做好发票清点 （二）、抓紧清算税款 （三）、重点关注时间跨度较长的业务 （四）、千万别忘记合同的事情
二、五大体系
（一）发票管理体系 (二) 账务处理体系 （三）合同管控体系
（四）业务重组体系 （五）企业架构体系
第四部分 “营改增”企业有形动产处置的纳税筹划
有形动产处置划分了四种方式，即：卖旧买新、租旧买新、租旧租新和以旧换新。结合案例分析四种处置方式下，企业如何进行纳税筹划。
一、卖旧买新方式及案例 二、租旧买新方式及案例
三、租旧租新方式及案例 四、以旧换新方式及案例
第五部分 业务流程再造蕴含的节税原理及应用
一、业务流程再造的原理
二、业务流程再造步骤
（一）上下游业务及成本构成分析
1.金融业 2.房地产业 3、建筑业
（二）替代方案分析
1、从高税率向低税率转化、零税率转化；
2、从不能抵扣项向可抵扣、抵扣更多税款转化；
3、由自己组提供生产、服务到进行产品、服务外包，增加抵扣项；
4、集团内各子公司之间业务协调配合，合理定价，实现税收成本最优化。
（三）业务流程再造
三、对金融、房地产企业的建议
第六部分 “营改增”后不得抵扣进项税额的二十种情形
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《2016建安房地产企业“营改增”应变综合解决方案》
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