【课程序言】
李克强总理说了，今年5月1日，将在全国全面实施营改增。您做好准备了吗？您的企业全员培训了吗？您知道五一前该做什么工作导入营改增？五一后该怎么执行营改增？
营改增以后，将对现行建筑业、房地产业的一些主要业务产生重大影响。无庸置疑，本次培训目的就是为了引领大家去积极地应对即将到来的营改增。
本次培训，将结合“财政部、国家税务总局即将出台的关于建筑业、房地产业 ‘营改增’的新文件”，重点讲解建筑业、房地产业增值税税收新政和营改增后建筑业、房地产业重点、难点问题的处理。希望通过此次培训，尽量减少过渡期给大家带来的损失，让大家尽快步入增值税管理的正常化、规范化的轨道。此课程，问题集中、重点突出，具有较强的前瞻性和实操性，适合从事建筑业、房地产业的企业老板、财务总监，以及所有从事财务、税收管理工作的人员商研与学习。
【金牌讲师】
杨老师：
资深税务官员，从事税务稽查工作二十余年，多次参与国家税务总局组织的房地产行业税收教学研讨、教案编写及税收大要案稽查工作，有较深厚的税收理论功底和较丰富的税务稽查实战工作经验。
同时，多年来，杨老师一直在全国各地循环从事房地产税收教学工作，授课时间长达几千课时，教学地点遍及全国二十九个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科，有着十分丰富的教学经验。
授课模式：政策解读＋案例分析＋现场互动（每次培训互动时间不少于一个半小时，可以现场解决学员提出的涉及到房地产行业的所有的税收问题）。具有较强的时效性、实操性；
授课特点：准确、透彻、简捷、实用；
授课风格：生动、诙谐、风趣、幽默。
【课程大纲】
第一部分：营改增后，建筑业、房地产业主要涉税业务调整与变更
1、营改增后，建筑业、房地产业是否允许有小规模纳税人出现，如果允许的话，小规模纳税人与一般纳税人将按照什么标准来划分？
2、营改增后，我国的增值税税率将分为几档，其中建筑业、销售不动产业、转让无形资产土地使用权、金融保险业的税率将是多少？
3、营改增后，企业一旦发生“混业经营”行为，应如何选择适用增值税税率？
4、营改增后，销售营改增以前建造的房屋是否允许采取“简易征收”的方法征税，如果允许的话，征收率是如何规定的？
5、营改增后，继续履行营改增以前签订的房屋销售合同、建筑施工合同应如何进行税务处理，是征收增值税还是征收营业税？营改增之前发生的业务一旦发生退货，应如何进行处置？
6、营改增后，如果建筑安装、销售不动产增值税的实际税负大于原来的营业税实际税负，是否能够适用“超税负返还、即征即退”政策？
7、营改增后，发现营改增前还有没来得及开具的发票应该如何进行处置？
8、营改增后，企业存有在营改增以前取得的增值税专用发票能否作进项税额扣除？
9、建筑业、房地产业营改增以前，企业帐面增值税“期末留抵税额”，在建筑业、房地产业营改增增后应如何处置？
10、营改增后，建筑业、销售不动产业的销售收入将如何确认，一旦发生价外费用、折扣销售、销售折扣、销售折让、销售退回、应税服务中止、服务返利等情形应如何处置？
11、营改增前，企业以土地、房屋对外投资，免征营业税，营改增以后这一政策还会继续执行，继续免征增值税吗？再以这种手段进行纳税筹划处置房地产其意义和可能性还会有多大？
12、营改增后，“拆一还一”房屋是否还按照成本价征税，如果按照成本价征税，发票如何开具，是否会对企业所得税、土地增值收入的确认造成不良影响？
13、精装房一般增值空间都比较大，营改增后是否需要调整思路，尽量缩减精装房的建筑比例？
14、营改增后，建筑业、房地产业可以扣除的进项税额有那些，不得扣除的进项税额有哪些，进行进项税额扣除时需提供哪些扣税凭证，对不允许扣除的进项税额应进行怎样的处理？
15、营改增后，以出让方式从政府取得土地，是否能够取得增值税专用发票，如果不能取得专用发票，取得土地是否还允许作进行税额扣除，如果允许的话，该部分进项税额将采取什么方法进行扣除？
16、营改增后，还是否允许企业发生“拆迁补偿支出”，如果允许的话，对于被拆迁人而言“拆迁补偿收入”属于非经营性收入，企业支出发生时，无法取得增值税专用发票，一旦发生“拆迁补偿支出”是否允许作进项税额扣除，如果允许，应采取什么方法进行扣除？
17、营改增后，企业发生各种政府事业性收费和基金支出，能否取得专用发票，如果不能取得，对应的这部分支出能否作进项税额扣除，如果可以的话，应怎样进行扣除？
18、营改增后，房地产企业采取“多种业态”经营，转做自有资产、投资性房地产的开发产品，进项税额应如何扣除？
19、营改增后，土地增值税会不会马上停征，如果不会，在计算土地增值税时，增值税税金是否允许在计算土地增值税时扣除，按照大部分地区现行规定，企业取得政府补助款，在计算土地增值税时应冲减“开发成本”，营改增以后，如果再遇到这种问题应如何处理？
20、营改增后，企业发生的红线外建设支出所对应的进项税额是否允许扣除？
21、营改增后，很容易出现项目开发前期进项税额较大、销项税额较小，而后期进项税额较小、销项税额较大的情况，一旦发生这种情况需要采用特定的办法进行适当调整吗？
22、增值税是价外税，营改增后，施工企业的工程造价内还会包含增值税吗？
23、营改增后，是否还允许搞“甲供材”，如果允许的话甲供材部分是否还应作为施工企业的营业额？甲供材的存在会对双方的税赋产生哪些影响？
24、营改增前，建筑业劳务依3%征收建筑业营业税，营改增后，建筑业劳务是否会仍然按照建筑业征收增值税，继而实现其进项税额的据实扣除？
25、营改增后，企业为进行房屋开发发生的借款费用，是否允许做进项税额扣除，如果允许的话，资本化的借款费用与费用化的借款费用，在进项税额的扣除上有什么区别吗？
26、营改增后，企业向个人借款，支付的借款费用是否允许作进项税额扣除，允许的话应按照怎样的方法进行扣除？
27、营改增后，企业发生关联方借款、统借统还借款，重复缴税的难题是否能够得到有效破解，是否能够取得符合要求的支付凭证？
第二部分：营改增后，建筑业、房地产业发票的调整与变更
1、使用增值税发票之前必须做好哪些准备工作？
2、在新版增值税发票系统下，应如何管理和使用增值税发票？
第三部分：营改增后，建筑业、房地产业重要会计核算事项的调整与变更
1、“一次性全额收款”方式下销项税额的核算
2、“按揭贷款”方式下销项税额的核算
3、“分期收款”方式下销项税额的核算
4、“委托代销”方式下销项税额的核算
5、折扣销售、销售折扣、销售者让、销货退回业务的销项税额核算
6、以开发产品换取土地等其他资产的销项税会计核算
7、将开发产品用作分配给股东或者投资者业务销项税额的会计核算
8、将开发产品用于福利、奖励销项税额会计核算
9、将开发产品无偿赠送他人业务销项税额会计核算
10、将开发产品用于非增值税应税项目销项税额的会计核算
11、购进货物、接受应税劳务、接受应税服务进项税额的会计核算
12、辅导期一般纳税人增值税抵扣的会计处理
13、初次购进税控设备及后期技术维护进项税额的会计核算
14、购进货物用于非增值税应税项目进项税额转出的会计核算
15、购进货物用于免增值税应税项目进项税额转出的会计核算
16、购进货物本身发生非正常损失进项税额转出的会计核算
17、开发产品发生非正常损失进项税额转出的会计核算
18、增值税缴纳和退还的会计核算
19、一般纳税人汇总纳税的会计核算
20、增值税纳税调整的会计核算
21、简易征收及小规模纳税人会计核算
第四部分 现场交流
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《建筑业、房地产业“营业税改征增值税”新政解读及疑难问题处理》
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