【课程背景】
2016年5月1日，“营改增”全面试点工作正式在建筑业和房地产业等四大行业中推行。房地产等行业的税收管征环境发生了重大变化，增值税发票开具取得以及如何规范入账面临着新的挑战，后“营改增”时代的税务稽查将显得更加重要，这些工作历来就比较复杂，很容易出现错误，税务风险随之产生。
本课程着重于“营改增”对房地产业票据入账、税务稽查等实务带来的影响，帮助企业相关部门从业人员、执业人员准确了解和把握“营改增”要点，化解具体工作中遇到的新问题，从而实现企业利益的最大化。
【金牌讲师】
林老师：中国注册税务师、会计师、律师，著名房地产纳税规划实战筹划专家，资本运作高手，地产私募专家，被誉为房地产财税答疑“第一人”。现为某省国家税务局官员，国家税务总局讲师团成员，国家税务总局稽查人才库、所得税人才库优秀人才，“营改增”小组成员，某省纳税人服务研究会副会长，省税务干部学院等数所院校客座教授，多次组织、参与全国税收大要案稽查工作，潜心于房地产业财税研究，具有深湛的理论基础，丰富的实践经验，广泛的财经法规知识积累，出版有《土地增值税清算操作指南》等房地产企业财税专著。林老师长期工作在税务稽查、所得税等工作岗位，具有十分丰富的税务稽查实战经验和政策研究理论基础，长期在北京、上海、成都、江苏、广州等全国数十个城市授课，课程涵盖房地产投融资、发票管理、商业模式、经济合同、兼并收购、土地增值税清算、企业所得税汇算清缴以及税务稽查等专题，讲授由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用；授课风格生动诙谐、风趣幽默；既有理论高度又有实战操作，深受各地学员喜爱。
【课程对象】
各房地产企业领导，项目负责人、主管财税领导、财务总监、税务经理、财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。
【课程大纲】
第一部分：入账票据的管理规范
一．“营改增”后企业和财务人员面临的票据法律风险？
1．增值税专用发票与普通发票主要有哪些，两者分类有什么区别？
2．营改增纳税人增值税发票使用方面有什么特殊规定和要求？
3．增值税发票取得或开具有什么要求，如何开具？不得领用开具专用发票的情形有哪些？
4．什么叫增值税专用发票的“三流合一”或“五流合一”？
5．红字增值税专用发票的开具有什么要求？专用发票作废需同时满足哪些条件？
6．增值税扣税凭证信息如何采集？
7．虚开增值税专用发票的情形有哪些？
8．企业负责人和财务人员遇到的入账票据刑事法律风险主要是什么？
二．什么是税务上所认定的合法有效票据？
三．各税种对可以作为抵减项目或税前扣除的合法有效票据如何界定？
四．财务人员应该如何对取得的发票进行审核？
五．入账票据管理
1．票据的取得时效对票据的入账有什么重大意义？
2．如何避免取得虚开、代开的发票？
3．跨期取得发票的会计与税务处理有差异吗？
4．取得不合规票据如何补救？
5．发票遗失如何处理？
6．发生退货、折让情况下发票该如何处理？
六．税务稽查对虚假发票如何定性处罚，企业如何应对？
第二部分：税务稽查风险及应对策略
一．知 彼：
1．税务检查和处理权限主要有哪些？
2．税务稽查证据有什么约束或限制？
3．房地产企业偷税类型和主要涉税风险分析：
⑴ 房地产行业的收入之假主要体现在哪些方面？
⑵ 房地产行业的成本之虚主要体现在哪些方面？
⑶ 房地产行业的费用之乱主要体现在哪些方面？
4．房地产业稽查要点：
⑴ 从何入手查收入？
⑵ 从何入手追成本？
⑶ 从何入手找费用？
5．典型案例分析房地产税务稽查的方法与技巧
二．知 己：
1．拿地环节主要存在的涉税风险问题：
⑴ 招拍挂形式取得土地的契税、土地使用税缴纳风险
⑵ 投资入股、合作建房、收购股权、购买烂尾楼等方式取得土地的增值税抵扣、土地增值税成本及缴纳风险
⑶ 拆迁安置、补偿，土地出让金返还增值税抵扣风险
2．建设环节存在的主要涉税风险问题：
⑴ 支付给境外机构或个人的设计费、咨询费等涉及增值税抵扣风险？
⑵ “甲供材”与“乙供材”工程涉及的纳税风险？
⑶ 园林绿化该取得什么票据？如何规划可以获得税收的最大利益？
⑷ 建安工程的造价可否无限扩大？有何技巧？
⑸ 开发间接费用发生的借款利息增值税抵扣、土地增值税扣除涉税风险控制？
3．销售环节存在的主要涉税风险：
⑴ 买一赠一行为涉及的增值税、个人所得税扣缴等涉税风险
⑵ 首付款与按揭款涉及的增值税纳税风险
⑶ 低价转让、视同销售涉及的纳税调整风险
⑷ 不可售的公共配套设施不同处置涉及的各税风险
⑸ 售后回租涉及的各税风险
三．百战不殆--不同阶段税务稽查应对策略
1．选案阶段如何应对？
2．稽查阶段如何应对？
3．审理阶段如何应对？
4．执行阶段如何应对？
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《后“营改增”时代房地产业入账票据管理规范与税务稽查风险控制》
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