【课程背景】
2011年2月1日,新的发票管理办法开始实施,刑法修正案(八)将发票违法定罪,2013年房地产行业又再次被列为税收稽查重点行业,在税务检查中,发票的检查无疑是突破口。业务无票、白票如何处理?票据中的风险何在?如何在票据中纳税规划?房地产企业账务处理的对象就是票据,票据处理的水平反应一个企业的纳税管理水平。
为帮助企业更好地理解和执行发票管理办法,解决财务人员在发票实际操作中的难点、疑点问题,正确处理企业运营中的发票涉税问题,规范会计核算,有效防范和控制涉税风险,特邀税务稽查官员林老师现场为您剖析房地产企业全程票据管理,分析新政策的要点,对企业的影响以及企业应该采取的对策,请及时把握机会,第一时间掌握最新的政策变化。
【课程对象】
各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所等人员。
【主讲专家】
林老师:中国注册税务师、会计师、律师,著名房地产纳税规划实战筹划专家,被誉为房地产财税答疑“第一人”。现为某省地方税务局官员,国家税务总局讲师团成员,国家税务总局稽查人才库、所得税人才库优秀人才,某省纳税人服务研究会副会长,某省税务干部学院等数所院校客座教授,多次组织、参与全国税收大要案稽查工作,潜心于房地产业财税研究,具有深湛的理论基础,丰富的实践经验,广泛的财经法规知识积累,出版有《土地增值税清算操作指南》等房地产企业财税专著。林老师长期工作在税务稽查、所得税等工作岗位,具有十分丰富的税务稽查实战经验和政策研究理论基础,长期在、上海、山东等全国数十个城市授课,课程涵盖房地产投融资、商业模式、税务稽查、土地增值税清算、企业所得税汇算清缴以及税收筹划等各方面,讲授由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用;授课风格生动诙谐、风趣幽默;既有理论高度又有实战操作,深受各地学员喜爱!
【课程设计】
一:入账票据的管理规范
1、“以票管税”税收征管环境下企业和财务人员面临的票据法律风险
(1)企业和财务人员遇到的入账票据税务行政法律风险有哪些?
(2)企业负责人和财务人员遇到的入账票据刑事法律风险主要是什么?
2、什么是税务上所认定的合法有效票据
3、各税种对可以作为抵减项目或税前扣除的合法有效票据如何界定
4、财务人员应该如何对取得的发票进行审核
5、入账票据管理
(1)票据的取得时效对票据的入账有什么重大意义?
(2)如何避免取得虚开、代开的发票
(3)跨期取得发票的会计与税务处理有差异吗
(4)取得不合规票据如何补救
(5)发票遗失如何处理
(6)发生退货、折让情况下发票该如何处理
6、税务稽查对虚假发票如何定性处罚,企业如何应对
二:土地出(转)让过程对取得的票据要求
1、税务对招拍挂方式取得的土地票据要求有哪些?
2、税务对“以地补路”等方式取得的土地票据要求有哪些?
3、土地出让金返还情况下应该如何开具票据?
4、政府要求在红线外建设的道路、公园等支出如何取得票据?
5、通过合作建房取得的土地票据如何取得?
6、通过购买股权取得的土地票据如何取得?
7、拆迁安置票据如何处理?
8、购买烂尾楼(在建工程或在建项目)如何开具票据?
9、青苗补偿费、遮光费补偿等各种补偿费支出如何取得票据?
三:开发建设阶段票据的取得
1、前期工程票据的取得
2、电梯、空调等混合销售项目票据如何开具
3、包工包料工程票据如何开具
4、装饰清包工工程票据如何开具
5、“甲供材”、“甲控材”工程票据如何开具
6、工程发票的开票地点有何特殊要求
7、园林绿化工程票据如何开具
8、完工后续支出票据处理
9、取得的工程违约金如何开具票据
四:销售阶段票据的开具与取得的处理
1、订金、定金、VIP、诚意金、保证金等如何开票
2、没有产权的储藏室、车位/库销售如何开票
3、房地产代理、佣金支出如何取得票据
4、房价打折如何开票
5、“买一赠一”附赠的汽车、车库、家电、家具等如何开具票据
6、销售精装房如何开票
7、代收的水电、燃气、太阳能等费用如何开票
8、交房面积误差如何开具发票?
五:管理费用票据处理与税前扣除规范
1、各类办公费支出票据的取得与税前扣除规范
2、固定电话、手机通讯费的票据取得与税前扣除规范
3、差旅费的票据取得与税前扣除规范
4、各类(含购物卡、购烟酒等)交际应酬费票据的取得与税前扣除规范
5、会议费票据的取得与税前扣除规范
6、交通费、车辆使用费票据的取得与税前扣除规范
7、租赁费票据的取得与税前扣除规范
8、物业费、水电费票据的取得与税前扣除规范
9、咨询费、顾问费、律师费等票据的取得与税前扣除规范
10、劳保支出票据的取得与税前扣除规范
11、工资薪金、津贴补贴、福利费支出票据的取得与税前扣除规范
12、临时工、季节工、实习人员、劳务派遣人员等票据的取得与税前扣除规范
13、旅游费用支出的票据取得与税前扣除规范
14、违约金、赔偿金等违约性质支出票据的取得与税前扣除规范
15、上交集团公司管理费用票据的取得与税前扣除规范
六:营销费用票据处理与税前扣除规范
1、广告费票据的取得与税前扣除规范
2、业务宣传费(包括宣传活动、展览展台、资料、礼品、演出等)票据的取得与税前扣除规范
3、市场调研费票据的取得与税前扣除规范
4、销售代理费、老客户佣金、奖金票据的取得与税前扣除规范
5、样板间的设计、建造、装修、装饰等费用票据的取得与税前扣除规范
6、销售房屋的附赠品(汽车、家电等等)票据的取得与税前扣除规范
七:财务费用票据处理与税前扣除规范
1、向金融机构借款利息支出、手续费、顾问费、佣金等票据处理
2、向非金融企业、个人借款发生的利息票据处理与土地增值税、企业所得税如何扣除
3、集团内部统借统还借款利息支出的票据处理以及如何才能税前扣除
4、向关联企业有息或无息借款的票据处理
5、先付息再还本与一次性还本付息票据处理异同以及税前扣除
6、信托股权融资、基金股权融资发生的利息支出的票据处理
7、银行代收的水电、电话等费用支出票据如何处理
八:经营租赁过程的票据处理
1、售后回租业务如何开具和取得票据
2、租赁期不等额租金收入收取如何开票
3、免租期是否需确认收入并开具票据
4、无租出借他人使用有哪些税务风险
5、转租业务如何开具发票
九:专家现场开放时间,解答学员疑难问题。
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