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 《房地产开发全过程四大阶段的税务筹划及风险控制》

开课时间 2018年7月28-29日
  • 课程价格: 4800元/位
  • 主讲老师: 刘老师  查看师资力量>>
  • 开课地点: 北京
  • 课程人气: 次     收藏此课程
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    课程详情
      【课程背景】
     
      伴随着国家税制改革新政的落地,对从事房地产开发经营管理的人员,提出了新的、更高的要求。
     
      为此,本课程按照房地产开发经营全过程的四大阶段向学员介绍国家有关房地产开发经营的相关政策,房地产的开发经营流程,房地产行业的行规行法,房地产行业的财税法规,增值税会计处理规定的运用,房地产企业的纳税筹划方法等。力求使企业高管和其他条线人员了解房地产行业的财税法规,使财税管理人员懂得房地产开发的基本知识,企业上下拧成一股绳,同心协力地挖掘企业潜能,取得更好的经营效果。
     
      【课程价值】

     
      【课程对象】
     
      房企总经理、主管财税领导、财务总、税务经理、财务以及相关工作人员
     
      【金牌讲师】
     
      刘老师
     
      任职机构:
     
      世界税收联合会财税研究员,中央财经大学财经研究院客座教授,财政部科研所培训中心兼职教授
     
      专业特长:
     
      房地产财税专家,高级会计师、注册会计师、高级税务讲师,出版有《房地产企业财税操作技巧》(第3版) 《土地增值税清算大成》(第2版) 《房地产企业财税操作难点》。
     
      长期从事房地产企业、建筑企业的财务会计、审计等实际工作,潜心于房地产业财税研究,具有深湛的理论基础,丰富的实践经验,广泛的财经法规知识积累。曾参与了我国《企业所得税法》的研究、制定工作,对企业所得税法有独到的见解,被誉为我国房地产业界纳税策划的领军人物。
     
      【课程大纲】
     
      第一阶段  投资决策阶段的纳税筹划
     
      1.投资决策阶段的主要工作内容包括哪些?
     
      2.实收资本的会计核算方法。房地产开发企业因为实收资本不到位而发生的借款利息可否税前扣除?
     
      3.房地产企业在项目调研阶段的费用应当怎样进行会计处理?调研费用是否可以计入开发成本?
     
      4.新成立的房地产开发企业怎样确定筹建期间?如何核算开办费?
     
      5.房地产开发企业筹建期的业务招待费、广告费和业务宣传费怎样在税前扣除?
     
      6.企业投资人抽逃资金应承担什么责任?投资人长期占用企业资金怎样进行税务处理?
     
      第二阶段  前期工作阶段的纳税筹划
     
      1.前期工作阶段的主要内容有:获取土地使用权、落实资金、开发项目的规划设计和开工前的准备工作。
     
      2.土地使用权的获取有哪些形式?取得土地使用权成本怎样进行会计核算?
     
      3.投资方以土地使用权进行投资怎样规划营业税、土地增值税和企业所得税的纳税行为?对被投资企业接受投资后的纳税有何影响?
     
      4.房地产企业为解决自有资金不足,吸收其他企、事业单位以及个人资金合作开发,应当怎样进行会计处理和税务处理?
     
      5.契税可否计入土地成本?房地产企业缴纳契税的依据是什么?
     
      6.征用耕地进行房地产开发所缴纳的耕地占用税怎样核算?怎样避免耕地占用税与城镇土地使用税重复纳税?
     
      7.房地产开发企业以房换地怎样计算土地的成本?
     
      8.房地产企业取得土地使用权后,何时开始交纳城镇土地使用税,何时截止交纳城镇土地使用税?
     
      9.对动迁户的拆迁补偿费怎样计入土地成本?以自建房产安置动迁户如何纳税?
     
      10.房地产开发企业接受政府委托对土地进行开发如何纳税?
     
      11.房地产企业购置在建工程,开发完成后再出售怎样纳税?
     
      12.委托境外单位进行规划设计,支付设计费如何扣缴增值税?
     
      13.以“拆一还一”方式进行动迁补偿,怎样交纳营业税?
     
      14.如何利用售后回购向非金融企业筹集开发资金?
     
      15.如何利用融资性售后回租向金融企业筹集开发资金?
     
      16.如何利用混合性投资业务筹集开发资金?
     
      第三阶段  项目建设阶段的纳税筹划
     
      1.项目建设阶段的主要工作内容包括土木建设工程、线路、管道及设备安装工程、建筑装修装饰工程等。
     
      2.与建筑施工企业签订工程承包合同应当注意哪些问题?
     
      3.怎样正确划分开发产品的成本核算对象?
     
      4.分开发成品成本项目所包括的具体内容是什么?如何正确核算?
     
      5.开发产品成本核算的一般程序是什么?
     
      6.直接成本如何核算?共同成本、间接成本怎样进行分配?
     
      7.商品房地下建造的人防工程、有产权的车库、无产权的车库在税务处理上有何区别?
     
      8.土地闲置费如何进行会计处理?企业所得税与土地增值税对土地闲置费的处理有何差异?
     
      9.土地出让金返还怎样进行会计处理可以降低税费支出?
     
      10.房地产开发企业自供建材和设备是否交纳建筑业营业税?甲供建材、设备取得的增值税发票可否计入“开发成本”?
     
      11.房地产企业为开发项目发生的借款费用怎样核算?计算企业所得税和土地增值税对借款费用的处理有何差异?
     
      12.房地产企业向股东或其他自然人借款利息如何扣除?
     
      13.资本化的借款费用与计入损益的借款费用怎样区分?借款费用的税前扣除企业所得税与土地增值税有何区别?
     
      14.房地产开发企业向非金融企业或个人借款的利息可否扣除?如何提供“金融企业同期同类借款利率情况说明”?
     
      15.房地产集团统借统还的利息支出怎样操作可以避免重复纳税?
     
      16.何为资本弱化?企业从关联方接受的债权性投资的利息支出应当怎样扣除?
     
      17.固定资产折旧政策变化对企业所得税的影响,房地产企业怎样正确计提折旧费用?
     
      18.怎样采用加速折旧方法计提折旧?如何在税前扣除?
     
      19.房屋及建筑物的改建支付如何进行会计核算?是否增加固定资产的计税基础?
     
      20.企业对房屋、建筑物等固定资产在未提足折旧前进行改扩建的,怎样进行会计税务处理?
     
      21.房地产开发企业在年度所得税汇算清缴时,为保证收入与成本配比哪些成本可以预提?预提之后还应注意什么问题?
     
      第四阶段  竣工验收和销售阶段的纳税筹划
     
      1.竣工验收和销售阶段的主要工作内容包括竣工验收、组织销售或安排出租、房产交付、物业管理等。
     
      2.“买一赠一”、现金折扣、销售折让、销售退回怎样纳税?
     
      3.视同销售业务税收政策有何变化?计税基础如何确定?
     
      4.房地产企业以地换房怎样计算确认土地使用权转让所得?如何核算换入房产的成本?
     
      5.房地产开发项目怎样确定成本终结日?预收账款何时结转销售收入?
     
      6.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费如何税前扣除?“预收账款”可否作为业务招待费的计算基数?
     
      7.计算土地增值税的增值额时允许扣除的房地产开发成本包含哪些内容?怎样计算房地产开发费用?
     
      8.房地产开发费用中利息怎样计算?如企业没有借款,房地产开发费用是否按照5%扣除?
     
      9.什么是普通标准住宅,企业出售普通标准住宅怎样享受土地增值税的税收优惠政策?
     
      10.房地产开发企业出售保障性住房,是否预缴土地增值税?
     
      11.以土地(房地产)进行投资联营的,是否享受土地增值税的免税优惠?对房地产开发企业有何特殊规定?
     
      12.新建商品房装修费用可否计入房地产开发成本,能否享受加计扣除?怎样利用增加装修的方法降低土地增值税?
     
      13.房地产企业转让在建项目与转让股权在纳税方面有何区别?
     
      14.房地产企业利用已经征用的土地建造宾馆,怎样操作可以降低税费支出?
     
      15.企业取得的土地出让金返还如何进行账务处理,可以降低税费支出?
     
      16.房地产企业转让土地使用权如何操作可以降低土地增值税?
     
      17.搞好土地增值税清算应注意哪些问题?
     
      18.如何控制开发成本可以免征土地增值税?
     
      19.以在建工程投资怎样缴纳土地增值税?
     
      20.开发项目清盘时怎样与税务机关清算企业所得税?


      
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