【课程收益】
本次专题帮助企业：
一、2天，教会企业学会土地增值税清算，涉及清算流程、方法、纳税筹划、风险控制等。
二、国内首家，现场进行房地产企业全程纳税答疑，让学员带着问题来，带着答案回。
【主讲专家】
王老师，会计师、注册税务师，某国家税务局培训老师，数家房地产企业税务顾问、答疑专家。有常年战斗在一线的税务稽查经历，深刻了解企业的税务问题，擅长所得税汇算稽核、税务风险评估与税收成本控制。
【课程大纲】
专题一：土增征税范围及计算流程
专题二：土增流程详解
一、收入
1、收入定义 2、 <链接文件/土地增值税清算%20%20国税函【2010】220.doc>收入确认的原则（合同收入关注点）
3、签订房地产销售合同与收订金、定金（定金罚则） 、违约金 <链接文件/财税〔2003〕16.doc>和赔偿金的关系
<链接解读/非直接销售收入的确定.doc>、 <链接解读/非直接销售收入的确定.doc>非直接销售收入的确定 <链接解读/低价售房.doc>、 <链接解读/低价售房.doc>低价售房给职工、亲戚，收入？
6、买一送一，折扣销售 解读财税【2011】50
二、扣除原则
1、实际发生 2、实际支出 3、合法有效凭证 【白条 <链接文件/内地税字【2006】180.doc>与 拆迁费（雇佣）】
4、合理分摊（项目之间、不同类型之间） 扣除临界点
三、土地征迁费
1、取得土地使用权所支付的金额。支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用，土地闲置费？拍卖费？
2、取得土地的方式
（1）、股权收购 （2）、“BT”建设 （ <链接文件/财税【2006】21.doc><链接文件/财税【2006】21.doc>）、 <链接文件/财税【2006】21.doc>接受土地投资 （ <链接文件/土地增值税清算%20%20国税函【2010】220.doc><链接文件/土地增值税清算%20%20国税函【2010】220.doc>）、 <链接文件/土地增值税清算%20%20国税函【2010】220.doc>拆一还一（220六）
四、开发成本
1、开发成本（细则）：问：人防设施发生的成本可以扣除吗？ 问：红线外的道路、公园是否可以扣除？
2、开发间接费用： 问：资本化利息是否归集本科目？ 问：城镇土地使用税是否归集本科目？
问：餐费 <链接解读/业务招待费解读.doc>是否可以在此科目归集？ 问：办公费有无具体的标准？（中性笔）
问：私车公用的费用如何处理？ 问：会议费呢？
五、开发费用
六、利息
1、股东借款，关注本金 财税【2008 <链接文件/资本弱化%20财税【2008】121.doc>】121 2、非股东借款
3、盈利企业借款 4、亏损企业借款
5、统借统还：集团公司、统借统贷、相同利率、与生产经营有关四个条件
6、委托贷款 7、转贷
七、税金
八、加计扣除
1、加计扣除适用对象：别墅是否可以加计扣除？ <链接解读/加计20%25扣除.doc>、 <链接解读/加计20%25扣除.doc>加计扣除种种 3、免税规定
九、税额计算
1、计算增值额：收入-扣除项目金额 2、计算增值率：增值率/扣除项目金额
3、税金计算：增值额×适用税率-扣除项目×速算扣除系数 4、国五条“PK”110 <链接文件/土增%20国税函【1995】100.doc>号文件
专题三：土增重点问题解析
1、代收费用 2、预征 3、清算条件 4、清算单位 5、成本分摊
6、甲供材 7、精装修 8、车位 9、其他
专题四：税收风险分析与控制
<风险分析/风险%20%20常规分类.doc>、 <风险分析/风险%20%20常规分类.doc>税收风险常规分类：不登记风险 、不申报风险、申报不实风险 （0申报）
<风险分析/风险%20%20实用分类.doc>、实用风险分类：报表风险、账本风险、凭证风险
专题五：房地产企业全程纳税答疑
一、拿地环节 二、前期开发与拆迁环节 三、建设施工环节
四、预售与销售环节 五、清算环节
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