【课程背景】
房地产业项目众多，临近汇算清缴期，有的项目完工入住，有的项目仍在建造，有的项目竣工销售现房但没入住，所得税汇算清缴如何处理？完工开发产品一定要转收入吗？未完工开发产品没转收入也算所得税吗？部分入住项目工程没结算完，发票差多了，怎么办？
针对房地产行业特点分不同阶段就房地产企业所得税管理中汇算清缴风险识别、报表填报、涉税筹划、实操管控、案例解析全方位解读，破解房地产企业所得税汇算实操中疑难问题及易错风险点，让你轻松掌握增值税征管体制下所得税汇算清缴风险管控技能和筹划技巧。通过大量会计成本确认及计税成本核算模版结合实操案例政策解析，让您轻松化解房地产企业所得税实操管控的难关。为合法有效降低税负，全新展示税收洼地降税实操。我们特别安排 “疫情之年房地产企业所得税汇算风险管控和税收筹划暨税收洼地降税实操”帮助企业度过这一难关。届时，邀请业内知名专家于老师通过政策分析、案例讲解，让你轻松解决房地产企业在大数据税收严管新形势下、在新旧政策转换过程中，如何合理利用税收政策盲区和税收洼地空间，实现纳税实践能力的提升和企业自身利益的最大化。
【培训对象】
本期培训课程适合房地产企业总裁、运营与资金高管、财务总监、税务经理、财务经理、会计等各类人员。
【主讲专家】
于老师：
全国注册税务师、会计师，是实战型企业培训讲师和资深财税顾问。从事税务工作二十多年，期间从事过十五年税务稽查工作，两年征管工作，五年税政法规工作。在全国多家纳税人俱乐部及全国各省多次讲授房地产和建安板块财税实操应用实务课，培养了很多财务总监。近年来，为多家大型企业集团作财税内训，并担任多家房地产和建安企业集团的财税顾问。
【课程大纲】
第一章 行业管理新形势
一、金融监管。企业帐户央行全面严管；个人银行卡大数据动态监控；非法支付入刑，虚假支付已无空间，企业怎么安全地放好自已的钱？
二、行业监管。建筑工人实名制全面实施，双帐户管理；电子化监管；违规用工全面黑名单管理下，企业如何规划好人工成本有效应对？
三、涉税监管。“金三”上线带来涉税违规新革命。违法成本全面上升，税收征管全面进入大数据严管新时代，房地产企业该如何调整应对？
四、应对方略。信息化、法制化、大数据精准定位税收风险下，企业内外忧患如何应对新挑战？
科技进步带来财务职能转型，企业管理需求全面提升，税收征管大数据精准管控下，财务职能全新定位，业、财、税、法深度融合、全方位精准管控势在必行。
第二章 所得税精细化管理必备知识及筹划要点
1．汇算清缴中应关注哪些核心要点？应掌握哪些汇算法理？
2．所得税汇算清缴主体如何判断？
3．合伙企业如何认定其汇算主体？
4．汇算清缴的范围、时间、应报送资料。
5.汇算中纳税人有哪些权利？
6．汇算清缴后补退税如何会计处理？
7．房地产企业所得税汇算应特殊关注哪些风险点？
第三章 筹建期业务所得税精细化管理与所得税汇算清缴策略及筹划
1、财务和税务上如何划分企业筹建期？筹建期发生开办费支出如何会计处理和所得税前扣除？都有哪些涉税风险？如何利用筹建期财税新政筹划税收？
2、筹建期发生的业务招待费等三项费用如何税务处理？筹建期间所得税亏损如何处理？票据风险如何把控？筹建期以发起人名义取得发票，是否可在设立后企业作开办费扣除？
3、案例：筹建期开办费支出会计核算和税收调整，并在新版所得税年度申报表具体填报应用。
第四章 预售期间所得税精细化管理与所得税汇算清缴策略及筹划
第一节 预售期间所得税的预缴管理
1、企业所得税新版预缴申报表都有哪些新变化？预缴申报应注意哪些问题？如何避免多预交企业所得税？
2、企业所得税的预缴申报新政解析，实战理解“实际利润额”。
案例：房地产企业所得税预缴申报特殊规定结合新版预缴申报表实例应用？
第二节 预售期间所得税年度汇算清缴管理
一、预售期间税法收入确认。
1．预售期间企业取得各类收入如何在税法上作计税收入确认？
2．有哪些涉税风险点和可利用节税技巧？
二、预售期间费用扣除管理。
1．广告费、业务宣传费；2．劳动保护支出；3．业务招待费 ；
4．财务费用；5．捐赠支出；6．企业购买古玩、字画；7．“私车公用” ；
案例：房地产业项目预售阶段年末所得税汇算时，如何结合新版年度纳税申报表填报的实例解析。
第五章 完工销售期所得税精细化管理与所得税汇算清缴策略及筹划
第一节 收入确认管理
1．会计上收入确认条件；
2．税法上收入确认时点分析；
3．收入类型和组成；
4．收入确认时间和方法；
5．委托代销；
6．返还收入；
7．视同销售处理；
8．买一赠一销售；
9．收入确认相关问题讨论；
10．收入确认案例应用。
第二节 扣除项目管理
一、税前扣除基本原则。
二、房地产企业可扣除的成本费用解析。
三、房地产企业成本费用核算。
1．核算对象确定 ；
2．成本核算范围 ；
3．成本费用确认原则；
4．滚动开发共同成本分配；
5．计税成本确定；
6．开发成本费用的预算；
7．成本税前扣除相关问题；
8．案例应用；
9．期间费用管理；
10．工资薪金和三项费用、雇主责任险和公众责任险扣除的税前扣除 ；
11．中介费的扣除；
12、折旧的税前扣除及风险防范 ；
13．弥补亏损 ；
14．跨期事项处理。。。。
四、房地产企业销售阶段所得税汇算实例解析及报表填报应用。
第六章 清算分配期所得税精细化管理与所得税汇算清缴策略及筹划
1.企业清算、分配及注销征管中存在哪些涉税风险？应掌握哪些必备财税知识？
2.实操中哪些企业需清算？企业经营地点变动是否需所得税清算？企业合并或分立，有哪些情形不需清算？
3.企业清算所得税处理有哪些要求？清算所得如何确认？清算后如何分配和计税？所得税清算应关注哪两个层面？税收优惠在清算阶段是否适用？。。。。
案例1：房地产企业清算不同情况所得税处理实例解析。
案例2：应税重组下企业合并分立清算所得税计算、申报及会计处理实例解析。
4.企业分立实操应用。分立中相关税种有哪些税收优惠政策？如何处理房地产企业经营资产免税剥离？相关案例应用和筹划。
第七章 如何利用税收洼地降低税负、增加项目净利润
税收洼地政策解析及实务案例应用。
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