【课程背景】

 

　　自2021年中办、国办下发《关于进一步深化税收征管改革的意见》以来，曝光的税务案件层出不穷，大数据查税的威力正逐渐显现。伴随着金税四期的上线和数电发票试点深入，以及税务机关获取纳税人信息技术手段的不断强化，纳税人的税务风险暴露的机会越来越大。企业经常会遇到税收风险预警提示，应如何应对以化解风险？防范税务风险的方法是熟悉税务监管手段和方法前提下的自我纠错，并依靠合法合理的纳税筹划来控制税务合规成本，从而降低被税务稽查的风险。

 

　　结合当前税收征管形势，结合纳税人税务管理现状，特邀请国内具有税企争议处理、企业集团税务咨询经验的许老师亲临授课，授课内容完全来自实战，拒绝空洞的理论说教，案例导入为主、深入浅出、通俗易懂、学来即用。

 

　　【课程对象】

 

　　各建筑与房地产开发公司主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会 人员， 注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

 

　　【金牌讲师】

 

　　许老师：

 

　　注册会计师、注册税务师，国内著名税务筹划专家，长期从事房地产企业纳税筹划研究与实务操作。曾参与多家大中型企业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计，现兼任多家大中房地产企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。授课注重实务操作，讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理，通俗易懂且操作性强。并当场解答企业棘手财税问题，被业内人士誉为“中国税法活字典”和“国内纳税答疑第一人”。

 

　　【课程大纲】

 

　　开篇：金税四期下税收征管形势与企业面临风险

 

　　1．2023年税收形势

 

　　⑴ 稽查收入情况

 

　　⑵ 税收增长情况

 

　　⑶ 经济增长情况

 

　　2．非税收入纳入税务监管与多部门信息核查

 

　　⑴ 工资发放未扣缴个税的风险

 

　　⑵ 未交纳社保能否作为工资

 

　　⑶ 区别工资薪金、劳务报酬、经营所得

 

　　3．银税互联与资金流监管

 

　　⑴ 公转私

 

　　⑵ 付款方向不一致

 

　　⑶ 资金回流风险

 

　　4．数电发票推行扩围与智慧税务

 

　　⑴ 开票总额度

 

　　⑵ 红冲规则

 

　　⑶ 入账确认

 

　　5．两高人群个税

 

　　6．防范虚开发票与骗税风险

 

　　⑴ 交易真实发生的证据链

 

　　⑵ 三流一致杜绝资金回流

 

　　⑶ 善意取得与异常凭证风险点

 

　　⑷ 进销不匹配的风险点

 

　　⑸ 合同中的涉税与发票条款

 

　　一、正确面对税收风险预警与税企争议

 

　　1．资产周转率、税负率偏低

 

　　2．毛利率偏低

 

　　3．未开票销售额预警

 

　　4．增值税与所得税收入差异预警

 

　　5．其它应收/付款余额过大

 

　　6．进项税额转出异常

 

　　7．工资与个税申报比对异常

 

　　二、建筑服务发票风险点

 

　　1．自然人代开建筑服务发票风险点

 

　　⑴ 发票代开地点

 

　　⑵ 个税扣缴风险

 

　　2．销售货物+建筑服务如何开具发票

 

　　⑴ 自产货物

 

　　⑵ 设备

 

　　⑶ 外购货物

 

　　⑷ 货物采购环节运费结算方式对税负影响

 

　　3．甲供工程与计税方式

 

　　⑴ 差额法与总额法

 

　　⑵ 必须简易计税的情况

 

　　4．总分包差额计税争议点

 

　　⑴ 分包自产货物+建筑服务，总包如何扣除分包款

 

　　⑵ 分包方为小规模纳税人享受减免税，总包如何扣除

 

　　5．发票备注栏

 

　　6．共享资质与挂靠经营风险点

 

　　7．挂靠方能否直接对甲方主张权利

 

　　三、土地征用环节主要风险点

 

　　1．拆迁补偿与抵减销售额

 

　　⑴ 货币补偿证据链

 

　　⑵ 实物补偿可否抵减销售额

 

　　⑶ 实物补偿作价与市价差异处理

 

　　⑷ 土地增值税与企业所得税处理

 

　　2．政府返还资金的涉税处理

 

　　3．红线外支出的税前扣除

 

　　4．政府拨款团购安置房财税处理

 

　　5．公共配套补贴财税处理

 

　　6．代付拆迁补偿款

 

　　四、往来账稽查风险点

 

　　1．对外投资超过认缴资本部分资金未按照规定视同销售

 

　　2．其他应收（付）款期末余额偏大风险

 

　　3．预收账款未按照规定及时确认收入推迟纳税

 

　　4．企业间无息借贷税收风险点

 

　　⑴ 增值税视同销售

 

　　⑵ 企业所得税特别调整

 

　　5．暂估入账未取得发票税前扣除风险

 

　　6．预收账款余额过大

 

　　五、企业所得税稽查风险点

 

　　1．毛利率过低项目结转成本不准确

 

　　2．期间费用增长率超过营业收入增长率

 

　　3．违规列支/无合理扣除凭证虚列成本费用风险

 

　　4．成本费用利润率偏低预警

 

　　5．销售（营业）利润率、企业所得税贡献率偏低预警

 

　　6．企业所得税年报工资总额占主营业务成本占比过大风险

 

　　7．存货周转率异常存在应确认未确认收入情况

 

　　六、增值税稽查风险点

 

　　1．企业所得税与增值税收入不一致风险

 

　　2．应纳税额与预交税款抵减

 

　　3．简易计税未足额进项转出风险

 

　　4．增值税税负率偏低风险

 

　　5．建筑业报验户未预缴增值税风险

 

　　6．增值税未开发票销售收入累计负数预警

 

　　7．房产销售备案价高于实际成交金额财税处理

 

　　七、其它税种稽查风险点

 

　　1．土地增值税预征与增值税预缴计税依据不一致

 

　　2．已开具发票尚未支付的工程款在土地增值税清算时能否扣除

 

　　3．土地增值税征免税定价策略

 

　　4．印花税税目偏少

 

　　5．无产权车位转让与房产税

 

　　6．契税计税依据包含拆迁补偿与配套费

 

　　7．售楼处税务处理

 

　　8．低价向员工转让车辆

 

　　9．其他流动资产、其他流动负债金额较大风险

 

　　10．增值税、所得税与土地增值税收入比对不符

 

　　八、股权转让风险点

 

　　1．法人转让股权与股息红利税收差异

 

　　⑴ 收入确认时间

 

　　⑵ 征免税政策

 

　　2．增资减资（撤资）税务处理

 

　　3．自然人转让股权与股息红利

 

　　⑴ 平价转让与正当理由

 

　　⑵ 不公允增资与利益输送

 

　　⑶ 收购股权方式征地的税收风险点

 

　　4．企业股权架构设计

 

　　⑴ 直接架构

 

　　⑵ 间接架构

 

　　⑶ 复合架构

 

　　九、税收征管中的风险点

 

　　1．偷税定性是否考虑主观故意

 

　　2．滞纳金是否可以超过本金

 

　　3．虚报亏损如何定性，查增所得可否弥补亏损

 

　　4．企业善意取得虚开发票税前扣除争议案例解析

 

　　5．跨期费用财税处理，如何正确把握“实际发生”

 

　　6．无法取得发票的财税处理

 

　　7．进项税留抵与查补税款抵减

 

　　8．应扣未扣事项的追溯调整

 

　　9．正确掌握发票取得与增值税纳税义务

 

　　10．售价过低且无正当理由