【课程序言】

 

　　新公司法、新发票实施细则实施、“两会”楼市问题聚焦带来哪些财税法问题？如何应对防控风险？如何提前布局、未雨绸缪？是地产财税人员不得不面临的新挑战，也是必须解决的问题。

 

　　金税四期已经上线、数电票稳步推行、数字人民币开始试点，以数治税大网已经撒开，大数据“画像”、稽核比对、预警评估将于企业如影随形，地产业财税风险裸露，税务局成为最懂你的人。

 

　　房地产企业开发周期长，成本费用核算复杂，涉税种类多，财税“灰色”地带多，税收风险大。

 

　　开发产品成本费用核算结转是地产企业重中之重，同样一个项目不同的成本对象划分、同样一个事项不同的会计处理、同样的一笔费用不同的结转方法税负差异巨大，如何进行恰当的成本核算结转，是地产财务人员基本功，也是降低税负和防范税收风险的必杀技。

 

　　核心问题必须“吃透”并重点关注，才是大数据稽查的应对之策；合理规划，税务优化是应对行业下行的财税良方。

 

　　【课程收益】

 

　　未雨绸缪 — 了解大势、防控风险、提前谋划；

 

　　打牢基础 — 掌握开发产品成本费用核算结转等核心问题财税处理；

 

　　扎紧篱笆 — 理清涉税风险点并及时防范；

 

　　运筹画策 — 拓展思维、业务规划、优惠运用、降低税负；

 

　　双管齐下 —“讲故事”+重证据。

 

　　提升能力 — 并购重组、架构调整、重整注销。

 

　　【课程对象】

 

　　各地产开发企业主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

 

　　【金牌讲师】

 

　　李老师：

 

　　注册会计师，注册税务师、资产评估师、全国管理咨询师；北京财 税研究院研究员；中央财经大学、北京国家会计学院、河北财经学院等院校特聘讲师；我司首席税务咨询师、著名实战派税务专家。现担任多家大中型房地产企业和税务、审计、评估等税务顾问工作。从事税务工作20余年，熟悉税收征管工作的实际情况，深谙企业的涉税需求，具有丰富税务实战经验，并操刀数十家上市公司及大型企业税收筹划。先后在上百个城市举办过财税专题讲座与培训，深受业内人士好评。在培训中擅长将税收政策的解读和具体税务实践结合，讲授由浅入深、内容准确、分析透彻、操作实用；授课风格生动诙谐、风趣幽默，深受学员好评，业内称为“实战大师、金牌讲师”。

 

　　【课程大纲】

 

　　第一部分：新经济形式下地产财税法风险管控及优化

 

　　一、新公司法带来的财税焦点及防控谋划布局

 

　　1．股东认缴出资期限最长5年对公司架构布局影响

 

　　2．老公司认缴过渡期的误区

 

　　3．减资、撤资、增资、股权转让、注销财税法风险多多、筹划多多

 

　　4．定向分红被税务认可的核心点是什么？

 

　　5．放宽一人有限责任公司设立限制的“喜与忧”

 

　　6．竖向与横向法人人格的否定制度带来哪些财税风险？

 

　　二、新发票实施细则财税风险剖析及防控策略

 

　　1．新发票实施细则有哪些变化？带来哪些财税风险？如何管控和谋划？

 

　　2．数电票和新实施细则的“暧昧”关系及稽查重点的变化

 

　　3．异常增值税扣税凭证必须做进项税额转出吗？转出后还能抵扣进项税吗？

 

　　4．异常凭证能否在所得税和土增前扣除？

 

　　三、“两会”楼市聚焦问题财税风险防范及谋划布局

 

　　1．“房住不炒”定位，完善“市场+保障”的住房供应体系下如何未雨绸缪？

 

　　2．构建房地产发展新模式需要关注哪些财税问题？

 

　　3．财税如何跟上“高质量、新科技、好服务”的步伐？

 

　　4．推进“平急两用”公共基础设施建设对地产的影响和谋划

 

　　5．“该破产的破产，该重组的重组”信号下财税如何应对和谋划

 

　　6．预征率和计税毛利率高，多预缴税金问题突出能否化解？如何规避风险和规划？

 

　　四、新稽查环境和新手段

 

　　第二部分：地产业成本核算结转深度剖析及税务优化

 

　　一、开发产品制造成本法核算要点及财税风险把控

 

　　1．开发产品成本归集和分配方法

 

　　2．成本对象和期间费用

 

　　3．直接成本、间接成本和共同成本

 

　　4．已完工成本对象、在建成本对象和未建成本对象

 

　　5．已销开发产品、未销开发产品和固定资产

 

　　6．灵魂拷问：建房发生的所有支出均影响利润吗？影响应纳税所得额吗？

 

　　7．案例剖析：不懂成本费用，卖了自己还替别人数钱

 

　　8．计税成本核算一般程序 — 7大步骤

 

　　二、合理的划分成本对象 – 6种划分原则财税风险把控及实操技巧

 

　　1．成本对象、清算项目傻傻分不清楚

 

　　2．6种划分原则深度剖析

 

　　3．公共配套可以作为成本对象？每一栋楼是否都要作为一个成本对象？

 

　　4．混淆成本对象、混淆完工成本对象与未完工成本对象是成本稽查的重点

 

　　三、归集开发成本 – 6类成本科目、3类成本项目财税风险把控及处理技巧

 

　　1．土地征用费及拆迁补偿费核算的内容及审核要点

 

　　2．土地拍拍佣金土地增值税清算时可以计入土地成本扣除

 

　　3．土地使用税、土地闲置费可否计入开发成本？

 

　　4．销项税额抵减扣除的土地价款中是否包含市政配套费？

 

　　5．母公司拿地子公司运营涉税风险把控及规划策略

 

　　6．红线外支出是否可以计入地价款？能进基础和配套吗？

 

　　7．政府资金返还是否可以冲减地价款？

 

　　8．回迁房建造支出财税风险把控及处理技巧

 

　　9．建筑安装工程费核算的内容及审核要点

 

　　10．财务人员必须了解的建安成本指标

 

　　11．工程预决算在成本列支中的指导作用

 

　　12．基础和公共配套费核算的内容及审核要点

 

　　13．基础设施和公共配套之争就是可售面积之争

 

　　14．开发间接费核算的内容及审核要点

 

　　15．开发间接费用和开发费用入账技巧及风险管控

 

　　16．土增与所得税成本列支标准的6大区别

 

　　17．营销设施费用核算技巧及税收风险把控

 

　　18．实际发生的开发成本涉税要点把控及处理技巧

 

　　19．4类预提费涉税要点把控及处理技巧

 

　　20．待摊费用涉税要点把控及处理技巧

 

　　四、分配共同成本 – 4 + N种分配方法财税风险把控及实操技巧

 

　　1．成本核算分摊指导的原则

 

　　2．占地面积法财税处理要点及案例实操

 

　　3．一次性取得土地分期开发如何分配？有哪些技巧

 

　　4．土地成本 — 先横向再纵向

 

　　5．占地面积、投影面积、楼座面积、占地总面积、建筑用地面积，你能分的清吗？

 

　　6．裙楼土地成本的分摊（同一基础 + 各有独立基础）

 

　　7．地下车位是否分摊土地成本？

 

　　8．建筑面积法财税处理要点及案例实操

 

　　9．直接成本法财税处理要点及案例实操

 

　　10．预定造价法财税处理要点及案例实操

 

　　11．层高系数法 — 商住一体楼划分要点及案例实操

 

　　12．特别法 — 成本加成方法 + 实际合理方法 + 销售收入比例法 + 售价系数法

 

　　五、确定完工标准 — 三种标准财税风险把控及实操技巧

 

　　1．完工标准 — 会计核算和税收处理的分水岭

 

　　2．不可忽视的“3个无论”

 

　　3．完工标准实操处理技巧

 

　　4．思 考：某小区有20栋楼由一个建筑公司建造，成本无法分开，10栋已经做了完工备案，10栋没有做完工备案，该小区是否完工？

 

　　六、单位工程成本确认财税风险把控及实操技巧

 

　　1．单位工程成本如何计算？

 

　　2．总成本确认财税差异处理及风险把控

 

　　3．可售面积确认财税要点把控

 

　　4．后期取得票据是否可以更改单位工程成本？

 

　　5．税务机关如何通过单位工程成本判断成本是否作假？

 

　　6．尾房销售中单位工程成本确认及处理技巧

 

　　七、销售成本核算财税风险把控及实操技巧

 

　　1．销售成本结转财税要点及处理技巧

 

　　2．成本结转中常见的舞弊手段

 

　　3．案例实操：成本结转的计算过程及账务处理

 

　　4．旧房销售成本核算及风险管控

 

　　八、后续成本的二次调整财税核算要点及实操技巧

 

　　思 考：已经销售的开发产品应当负担的成本是否需要追溯调整？

 

　　第三部分：收入核算确认深度剖析及税务优化

 

　　1．地产企业四类收入及财税风险管控

 

　　2．售房收入类型及财税要点把控

 

　　3．代收费用核算及3大税种涉税要点处理

 

　　4．视同销售各税种财税差异比对及风险管控

 

　　5．以房抵工程款财税核算要点及风险把控

 

　　6．房地产转让价格明显偏低何种情况可视为有正当理由？

 

　　7．精装房销售收入成本财税核算及风险管控

 

　　8．车库财税风险管控及误区处理

 

　　9．地产企业亏损向前弥补涉税要点把控及案例剖析

 

　　10．房屋代建涉税风险把控及规划策略

 

　　第四部分：并购重组、架构调整财税风险剖析及规划策略

 

　　1．并购重组是地产企业突破当前困境的出路指引

 

　　2．并购重组中的误区和陷阱

 

　　3．合理运用并购重组优惠政策降低税负

 

　　4．地产企业如何进行最优税负布局？

 

　　5．注销清算程序及财税风险管控

 

　　6．注销不可忽视的财税法风险及案例实操技巧