【课程价值】
1、在全面清算背景下，学习如何系统理解清算政策，做到土地增值税清算准确无误，又能灵活运用政策
2、了解土地增值税清算应知应会的基本要点、房地产历次税务稽查要点
3、学习如何通过税收筹划有效降低税负和防范税务稽查风险
4、系统讲解清算工作实务的重点和难点，提升企业的清算业务技能
【课程对象】
房地产开发公司总经理、财务部负责人、财务总监、税务主管及其他相关人员
【金牌导师】
王老师：
财税导师，资本运作高手，地产私募专家，全国房地产经理人联合会研究员，国内知名房地产行业实战派财税专家、纳税筹划专家；注册税务师、会计师、注册内部审计师。
具有十多年财务税收管理工作经验，具有丰富的资本运作经验，主导参与多个地产私募基金的设立和运作，参与部分企业的境内外上市运作。在多年的财税咨询实践中，对各类企业的投融资运作管理有非常深入的研究。先后为多家企业提供过财税咨询服务，多次主讲税务管理课程。
【课程大纲】
一、清算对象的界定
例1：合作开发项目中谁是清算主体？
例2：房地产开发企业开发的同一宗房地产中既有普通住房又有非普通住房，如何计算缴纳土地增值税？
例3：分期开发的项目，如何进行土地增值税的清算？
二、收入
例4：房地产企业VIP卡抵房款是否缴纳土地增值税？
例5：房地产企业整体产权转让是否缴纳土地增值税？
例6：房地产开发企业代地方政府收取的费用是否应并入土地增值税应税收入？
例6：预售房地产所取得的收入是否缴纳土地增值税？
例8：实行“售后回购”方式销售商品房如何缴纳土地增值税？
例9：折扣销售应如何缴纳土地增值税？
例10：将开发的商品房转为自用是否征收土地增值税？
例11：“小产权房”是否征收土地增值税？
例12：房地产企业将开发的商品房对外投资成立公司是否缴纳土地增值税？
例13：合作建房按比例分配是否应缴纳土地增值税？
例14：房地产企业将开发的商品房无偿对外赠送是否征收土地增值税？
例15：房地产开发企业将开发产品转作固定资产是否应缴纳土地增值税？
例16：房地产公司开发的用于出租的商业用房是否需要缴纳土地增值税？
例17：旅游设施转让要不要缴纳土地增值税？
例18：房地产开发企业开发的经济适用房需要缴纳土地增值税吗？
例19：职工集资建房是否应缴纳土地增值税？
例20：房地产开发企业非直接销售和自用开发产品时，土地增值税计税收入如何确定？
例21：房地产开发企业合作建房是否要缴纳土地增值税？
例22：企业兼并转让房地产是否要征收土地增值税？
例23：土地增值税清算时，如何确认收入，尚未开发票的清算也应计入收入吗？
三、土地成本与建造成本
例24：土地增值税清算时对地下车库建筑安装成本如何确定？
例25：土地增值税清算时配套设施发生的成本如何处理？
例26：按政府要求对小区外的道路建设提供资金，成本如何扣除？
例27：无产权证建筑物的土地增值税如何扣除？
例28：土地计税成本在计算土地增值税时怎样确定？
例29：公共配套设备成本费用如何处理？
例30：土地使用权成本应如何分摊？
例31：转让旧房如何确定扣除项目及金额？
例32：房地产开发项目中人防设施属于公共配套设施在可扣除范畴内吗？
例33：精装修房中的家具价格计入售价时，家具的成本是否加计扣除？
例34：公司的房地产项目建设了回迁房，请问回迁房的扣除有没有新规定？
例35：公司在土地增值税清算时，尚未支付的质量保，是否允许扣除呢？
例36：关于土地增值税核定征收率有哪些规定？
例37：管理费用与营业费用是否可以据实扣除？
例38：扣除项目能否由税务机关核定？
四、与转让房地产有关的税金
例39：与转让房地产有关的税金是否包括堤防费？
例40：房地产企业将外购楼盘转让清算时契税如何扣除？
例41：计算土地增值税时印花税是否可以扣除？
例42：房地产企业缴纳的土地使用税应计入开发成本还是管理费用？
五、费用扣除
例43：未发生借款利息支出时计算房地产费用按照5%还是10%扣除？
例44：向土地整理储备中心支付的违约金、利息等能否计入开发成本？
例45：对计入开发成本的利息支出是否允许扣除？
例46：因土地纠纷而发生的诉讼费、律师费能否计入开发间接费用？
例47：代理费用土地增值税清算中如何处理？
例48：开发部、工程预算部与技术部的工资能否记入“开发间接费用”科目？
例49：企业向民间借贷所发生的利息支出是否可以据实扣除？
例50：国土局收取的地价款滞纳金能否在土地增值税清算时作为取得地价支付的金额扣除？
例51：土地闲置费在土地增值税清算时是否允许扣除？
例52：为取得土地使用权支付的税费如何处理？
六、税收优惠相关问题
例53：清算时不同项目之间能否盈亏相抵？
例54：房地产企业转让土地使用权行为是否加计20铂扣除？
例55：产权和住宅办在一起的地下车库能否享受普通住宅的优惠？
例56：将开发产品转为自用之后再对外销售计税时可否加计扣除？
例57：哪些情况免征土地增值税？
例58：房地产开发企业将开发的不动产对外捐赠是否可免缴土地增值税？
例59：企业之间互换房产可以免缴土地增值税吗？
例60：无偿转让房产给关联公司可以免缴土地增值税吗？
例61：增值率不超过20%可以免征土地增值税的普通住宅吗？
七、土地增值税额计算
例62：企业转让旧房应纳的土地增值税额如何计算？房地产企业销售旧房能否加计扣除？
例63：下列代收费用应如何计算扣除和归类？
例64：参加拍卖的土地成本如何计算？
例65：投资入股土地成本如何确认？
例66：以协议方式出让的如何确认土地成本？
例67：无偿划拨方式取得的土地如何确认成本？
例68：生地转让如何计算扣除？
例69：熟地转让如何计算扣除？
例70：房地产企业将开发的商品房对外投资成立公司是否缴纳土地增值税？
八、其他相关问题
例71：行政机关转让房地产是否缴纳土地增值税？
例72：收取车位使用费是否缴纳土地增值税？
例73：个人将土地归还政府取得收入是否征收土地增值税？
例74：土地增值税清算后应补缴的土地增值税是否加收滞纳金？
例75：以房抵债，虽未办理权属转移但实质性转移是否征收土地增值税？
例76：关于房地产开发企业销售地下停车场车位的行为是否进行土地增值税预征，清算的问题是怎样规定的？
例77：个人转让二手公建，土地增值税如何计算？
例78：房地产开发企业的土地增值税预征范围包括眠些？
例79：个人转让旧房产如何缴纳土地增值税？
例80：房地产开发企业在预售房期间没有预缴土地增值税能否认定为漏税？
例81：违反土地增值税预征规定如何进行税务处理？
例82：土地增值税清算条件有哪些规定？
例83：税法对房地产开发企业土地增值税清算工作的一般步骤有何要求？
例84：对纳税人提供的清算资料有何新要求？
例85：土地增值税清算可以实行核定征收吗？
例86：清算后销售房产，如何计算土地增值税？土地增值税清算结束后再转让房地产如何进行税务处理？
例87：土地增值税清算后发生的支出如何处理？
例88：旧房需缴纳土地增值税吗？
例89：清算后的尾房销售土地增值税预缴有哪些规定？
例90：土地增值税清算的条件
例91：计算分摊总面积是否包括道路、绿化等公共设施用地？
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2014房地产土地增值税清算实务高级讲座
